Unterstützungskasse: Das älteste bAV-Instrument, das kaum jemand erklärt.
Seit 1955 im deutschen Steuerrecht verankert. Von Versicherungsvertrieben gemieden, weil es keine Provision generiert. Von Unternehmern, die rechnen, bevorzugt.
Betriebliche Altersvorsorge — ohne Kapitalabfluss.
Eine Unterstützungskasse (UK) ist eine rechtlich selbständige, steuerbefreite Versorgungseinrichtung für betriebliche Altersversorgung — seit 1955 im deutschen Steuerrecht nach §4d EStG verankert.
Das Standardmodell gibt Kapital ab: Sie zahlen einer Versicherung, die legt an, verdient die Rendite, Sie haben keine Kontrolle.
Das UK-Modell hält Kapital im Betrieb: Sie gründen eine eigene Versorgungseinrichtung (eingetragener Verein). Sie dotieren Kapital. Die UK gewährt Ihrem Betrieb ein zinsgünstiges Darlehen zurück. Das Kapital bleibt bei Ihnen — rechtlich getrennt, aber wirtschaftlich im Betrieb.
Das Besondere der pauschaldotierten Variante (pdUK): Es gibt keine kongruente Rückdeckungsversicherung. Das Unternehmen legt das Kapital selbst an — nach eigener Strategie, mit eigener Rendite.
Wie die pdUK funktioniert — in vier Schritten.
Gründung (4–6 Wochen)
Versorgungsordnung mit spezialisiertem Anwalt. UK als e.V. beim Amtsgericht anmelden. Finanzamt bestätigt Körperschaftsteuerbefreiung. Danach ist die Struktur dauerhaft.
Dotierung (jährlich)
Bis zu 20% der Gesamtzusage pro Jahr nach §4d EStG — sofort als Betriebsausgabe abzugsfähig. Keine monatlichen Prämien. Dotierungen können ausgesetzt werden.
Darlehensrückfluss (sofort)
Die UK gewährt dem Unternehmen ein zinsgünstiges Darlehen (ca. 1–2% p.a.). Das Kapital fließt zurück in den Betrieb. Der Unternehmer legt es nach eigener Strategie an.
PSV-Schutz (dauerhaft)
Alle Ansprüche sind durch den Pensionssicherungsverein (PSV) insolvenzgesichert — auch bei Unternehmensinsolvenz. Der PSV-Beitragssatz liegt bei 0,6–0,9% der Zusagensumme.
Fragen zur UK
Ist die UK noch aktuell?
Was wenn ich den Betrieb verkaufe?
Wie sicher ist das Geld?
Passt die pdUK zu Ihrem Unternehmen?
Das klären wir in 20 Minuten. Kein Verkaufsgespräch — sondern eine ehrliche Einschätzung, ob pdUK für Ihre Situation der richtige Rahmen ist.